当前位置: 首页> 医药展会

地价抵减增值税申报表如何填列

发布时间:2020-01-07

  会员:

≮   我公司是房地产开发企业,一般纳税人,2016年5月1日¤以后开工的项目目前已经完工,结转会计收入同时确◁认增值税销售额时扣除的地价款增值税申报表如何填列?۩

  大成方略α:

  《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项╳目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第四条规定,房▄ω地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销▔售额。

┝   《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告201↗9年第15号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明第五条《增值税纳税申报表@附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明指出,本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。第二条《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明第(二十五)项指出,第11栏“销项税额”:填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务§和服务、不动产、无形资产的销项税额。营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税↓额。本栏&⇔ldquo;一般项目”列&ldquo〾;本月数”=《附列资料(一)》(第10列第1、3行之和-第10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-第14Ψ列第7行)。

  会计-地价抵减增值税申报表如何填列

ч

『   国家税务总局︴公╪告2019年第15号附件2第三条《增值税纳税申报表附列资料(一◙)》(本期销售情况明细)填写说明(二)各列说明指出▌,第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额&r↔◥dqЙuo;:营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按《附列资料(三)》第5☆列对×应各行次数据填写,其′中本列第5栏等于《附列资料☎(三)》第5列第3行与第4行之和;服务、不动产和无形资产无扣除项目的,本列填写“0&rdqu℡o;。其他纳税人―不填写。第13列▅▆“扣除后”“含税(免税)销售额”:营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本列各行次=╩第11列对应各行次ι-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。♂第1∞4列“扣除后”“╠╡销项(应纳)税额”:营业税┐改征增值税的纳税人,按以下要求填写本⿻列,其他纳税人不填写∞。(1)服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税本列第2行、第4行:若本行第12列为0,则该行次第14列等于第1ш0列。若本行第12列不为0,则仍按照第14列所列公式计算҉。计算后的结果与纳税人实际计提…销项税额有差异的,按实际填写。涉及增值税申报表及相关行次如下:

  会计-地价抵减增值税申报表如何填列

 Ч 综上,当期准予扣除的地价款金额▪填列在《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应行次,该数据过渡♡到《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12列相关对应行次,按相关规定计算出13列、14列扣除后的销售额及销项税额。《增值税纳税申报表(一般纳税人适用¤)》第11栏“销项税额&rdquo◄;填写扣ぁ除之后的销项税额。

上一篇: 分期付款收购非居民企业股权何时扣缴所得税
下一篇: 区文广新局到肥乡镇梁庄村开展“宣传十九大文化惠民行”活动